Примiтки до фiнансової звiтностi за 2014 рiк, складеної вiдповiдно до мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства „Кременчуцьке взуттєве виробничо-торгiвельне об’єднання”
ЗАЯВА КЕРIВНИЦТВА ПРО ВIДПОВIДАЛЬНIСТЬ
ЗА ПIДГОТОВКУ I ЗАТВЕРДЖЕННЯ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
за рiк, що закiнчився 31 грудня 2014 року
1. Керiвництво Публiчного акцiонерного товариства „Кременчуцьке взуттєве виробничо-торгiвельне об’єднання” ( скорочено ПАТ «КреВВТО» ) (далi - Товариство) несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку фiнансової звiтностi, що достовiрно вiдображає фiнансове становище Товариства станом на 31 грудня 2014 року, а також результати його дiяльностi, рух грошових коштiв i змiни в капiталi за рiк, що закiнчився цiєю датою, згiдно з Мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi (далi - МСФЗ).
2. При пiдготовцi фiнансової звiтностi згiдно МСФЗ керiвництво несе вiдповiдальнiсть за:
- вибiр належних принципiв бухгалтерського облiку i їх послiдовне застосування;
- застосування обгрунтованих облiкових оцiнок i розрахункiв;
- дотримання вимог МСФЗ або розкриття всiх суттєвих вiдхилень вiд МСФЗ в примiтках до фiнансової звiтностi Товариства;
- пiдготовку фiнансової звiтностi згiдно з МСФЗ, виходячи iз припущення, що Товариство продовжуватиме свою дiяльнiсть в осяжному майбутньому, за винятком випадкiв, коли таке продовження не буде правомiрним;
- облiк i розкриття у фiнансовiй звiтностi всiх вiдносин i операцiй мiж пов'язаними сторонами;
- облiк i розкриття у фiнансовiй звiтностi всiх подiй пiсля дати балансу, якi вимагають коригування або розкриття;
- розкриття всiх претензiй у зв'язку з судовими позовами, якi були або, можливо, будуть в найближчому майбутньому;
- достовiрне розкриття у фiнансовiй звiтностi iнформацiї про всi наданi кредити або гарантiї вiд iменi керiвництва.
3. Керiвництво Товариства також несе вiдповiдальнiсть за:
- розробку, впровадження i забезпечення функцiонування ефективної системи внутрiшнього контролю на Товариствi;
- ведення бухгалтерського облiку вiдповiдно до законодавства i стандартiв бухгалтерського облiку України;
- застосування заходiв в рамках своєї компетенцiї для захисту активiв Товариства;
- виявлення i запобiгання фактам шахрайства i iнших зловживань.
Вiд iменi керiвництва ПАТ «КреВВТО»:
Голова Правлiння Ю.П.Гузев
Головний бухгалтер Л.О. Желдак

1. Загальна iнформацiя
Повне найменування Публiчне акцiонерне товариство „Кременчуцьке взуттєве виробничо-торгiвельне об’єднання”
Код за ЄДРПОУ 00308270
Мiсцезнаходження 39600, Україна, Полтавська область, м.Кременчук, вул.. 40 рокiв Жовтня, буд. 2/7
Дата державної реєстрацiї Зареєстровано Виконавчим комiтетом Кременчуцької мiської ради Полтавської областi 20 серпня 2004 року, свiдоцтво замiнено 17.03.2011 року в зв’язку iз змiною найменування, про що зроблено запис в ЄДР юридичних осiб та фiзичних осiб-пiдприємцiв за № 1 074 102 000 039907
Основнi види дiяльностi 15.20 – Виробництво взуття
46.42 – Оптова торгiвля одягом i взуттям
46.71 – Оптова торгiвля твердим, рiдким, газоподiбним паливом i подiбними продуктами
46.90 – Неспецiалiзована оптова торгiвля
68.20.- Надання в оренду й експлуатацiю власного чи орендованого нерухомого майна
Дата внесення змiн до установчих документiв 27.06.2013р. запис № 1 074 105 0016 005617
Статутний капiтал 5100 тис.грн.
Кiлькiсть працiвникiв 23
ПАТ «КреВВТО» - приватна компанiя України, основним видом дiяльностi якої є надання оптова торгiвля ПММ та здавання в оренду власної нерухомостi.
Iсторiя розвитку компанiї
Товариство 20.08.2004 року включено до ЄДРПОУ. Товариство є правонаступником ВАТ «КреВВТО» i створено на невизначений термiн.
Товариство планує збiльшувати обсяги своєї дiяльностi, залучаючи нових клiєнтiв, та розширюючи спектр послуг що надаються.
Суттєвих змiн в господарськiй дiяльностi та фiнансовому станi протягом звiтного року не вiдбувалося.
2.Основа складання та представлення фiнансової звiтностi
Основою складання та представлення фiнансової звiтностi ПАТ «КреВВТО» є чиннi мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ), мiжнароднi стандарти бухгалтерського облiку (МСБО) та тлума¬чення, розробленi Комiтетом з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi.
Керiвництво ПАТ «КреВВТО» звертає увагу користувачiв звiтностi на те, що у вiдповiдностi до Закону України «Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть в Українi», Товариство обрало датою переходу на складання звiтностi по МСФЗ 01.01.2012р.
З цiєї дати фiнансова звiтнiсть Товариства складається вiдповiдно до вимог МСФЗ, що були розробленi Радою (Комiтетом) з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку, та роз’яснень Комiтету з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi, а також вiдповiдно роз’яснень Постiйного комiтету з тлумачень, що були затвердженi комiтетом з мiжнародного бухгалтерського облiку та дiяли на дату складання фiнансової звiтностi.
За 2012 рiк була складена попередня фiнансова звiтнiсть з урахуванням обмежень щодо застосування МСФЗ, що дозволяються МСФЗ 1 «Перше використання мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi».
Також при переходi на МСФЗ, Товариство враховувало вимоги спiльного листа НБУ, Мiнiстерства Фiнансiв України i Державного комiтету статистики вiд 07.12.2011 р.

Облiкова полiтика, прийнята для складання фiнансової звiтностi вiдповiдно до МСФЗ, затверджена наказом директора Товариства та застосовується з 1 сiчня 2012 року.
Вiдповiдно до МСФЗ 1, товариство використовує однакову облiкову полiтику при складаннi фiнансової звiтностi згiдно МСФЗ протягом усiх перiодiв, представлених у фiнансової звiтностi згiдно з МСФЗ. Така облiкова полiтика повинна вiдповiдати всiм стандартам МСФЗ, чинним на дату складання фiнансової звiтностi за МСФЗ (тобто, станом на 31 грудня 2014 року).
Товариство застосовує МСФЗ, якi опублiкованi на сайтi Мiнiстерства фiнансiв України та є чинними для перiодiв, що закiнчуються 31 грудня 2014 року.
Фiнансова звiтнiсть на пiдставi даних бухгалтерського облiку з урахуванням коригувань для цiлей складання звiтностi згiдно з МСФЗ.
Фiнансова звiтнiсть ПАТ «КреВВТО» за рiк, що закiнчився 31 грудня 2014 року, була складена у вiдповiдностi до мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ) на основi бухгалтерських записiв згiдно з українським законодавством шляхом трансформацiї з внесенням коригувань та проведенням перекласифiкацiї статей з метою достовiрного представлення iнформацiї згiдно з вимогами МСФЗ. У 2014 роцi проведена повна трансформацiя звiтностi, при якiй в мiру необхiдностi вносилися рiзнi коригу¬вальнi проведення, що дозволяють усунути виявленi вiдмiнностi мiж мiжнародними стандартами i дiючою системою бухгалтерського облiку в Українi.
Фiнансова звiтнiсть за 2014 рiк мiстить всi коригування, внесенi у фiнансову звiтнiсть за 2013 рiк, а також порiвняльнi данi за попереднiй звiтний перiод.
Господарськi та фiнансовi операцiї вiдображаються в облiкових регiстрах в тому звiтному перiодi, в якому вони були здiйсненi.
Концептуальною основою пiдготовки та надання фiнансової звiтностi пiдприємства є зрозумiлiсть,порiвняннiсть, доречнiсть, надiйнiсть у вiдповiдностi до МСФЗ.
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання фiнансової звiтностi згiдно з вищезазначеною концептуальною основою. Управлiнський персонал також несе вiдповiдальнiсть за такий внутрiшнiй контроль, який вiн визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.
Форми звiтiв складенi у вiдповiдностi до вимог Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку затверджених наказом Мiнiстерства Фiнансiв України №1591 вiд 09 грудня 2011 року. Датою рiчної фiнансової звiтностi за 2014 рiк є кiнець дня 31 грудня 2014 року. Ця фiнансова звiтнiсть була складена на основi принципу iсторичної вартостi.
Фiнансова звiтнiсть представлена в Українськiй гривнi, що є функцiональною валютою Товариства. Уся фiнансова iнформацiя, представлена в Українських гривнях, округлюється до найближчої тисячi, якщо не зазначено iнше. Визначена межа суттєвостi при складаннi фiнансової звiтностi складає 1000 грн.
Метою фiнансової звiтностi Товариства є забезпечення користувачiв корисною iнформацiєю щодо фiнансо¬вого стану, результатiв дiяльностi пiдприємства для прийняття ними вiдповiдних економiчних рiшень. Для досягнення цiєї мети фiнансова звiтнiсть повинна складатися на базi вiдповiдних припущень, володiти вiдпо¬вiдними якiсними характеристиками i мiстити iнформацiю, що задовольняє критерiї визнання i оцiнки вiд¬повiдним чином (за винятком того, що Товариство вiдмовилося вiд виконання даної конкретної вимоги з метою забезпечення достовiрного подання).
Вимоги до змiсту iнформацiї, яка повинна бути наведена у примiтках до фiнансової звiтностi визначає МСБО 1 «Подання фiнансових звiтiв».

3.Прийняття нових та переглянутi стандарти
При складаннi фiнансової звiтностi Товариство застосувало всi новi i змi¬ненi стандарти й iнтерпретацiї, затвердженi РМСБО та КМТФЗ, якi належать до його операцiй.
Новi та переглянутi стандарти та iнтерпретацiї
У Основу для висновкiв до МСФЗ 1 внесенi правки, що пояснюють взаємодiю параграфiв 7 i 8 МСФЗ 1 в частинi застосування дiючих i нових стандартiв.
Правки МСФЗ 2 торкнулися дефiнiцiї понять умови придбання права (vesting conditions), ринкова умова (market condition), доданi новi категорiї - умова виконання (performance condition) i "умова послуги" (service condition). До Основ для висновкiв до МСФЗ 2 доданi параграфи, що пояснюють сутнiсть правок. Змiни застосовуються до звiтних перiодiв, що починаються з/пiсля 1-го липня 2014 року.
Поправки до МСФЗ 3 вiдносяться до облiку i оцiнки умовних компенсацiй (Contingent consideration).
Остання правка привела i до коригування МСФЗ 9. Також змiни МСФЗ 3 спричинили внесення правок в МСФЗ (IAS) 37. З тiєї ж причини внесенi коригування в МСФЗ (IAS) 39. До Основи для висновкiв до МСФЗ 3 доданi пояснюючi положення. Також внесенi поправки до Iлюстративних прикладiв до МСФЗ 3.
Внесенi коригування у МСФЗ 3 торкаються облiку спiльної дiяльностi.
Змiни до МСФЗ 3 застосовуються до звiтних перiодiв, що починаються з/пiсля 1-го липня 2014 року.
Коригування МСФЗ 8 вiдносяться до розкриття iнформацiї про судження при об'єднаннi сегментiв i про звiряння. Названi правки МСФЗ 8 застосовуються до звiтних перiодiв, що починаються з/пiсля 1-го липня 2014 року.
Поправки до МСФЗ 10 «Консолiдована фiнансова звiтнiсть» щодо iнвестицiйних пiдприємств - роз'яснюють правила переходу на застосування стандарту МСФЗ 10 i особливий облiк дочiрнiх компанiй для iнвестицiйних пiдприємств. У цiлому новi поправки вимагають ретроспективного застосування. Також прийняли доповнення до стандарту МСФЗ 10 про те, як пiдприємство повинне буде визначати, чи є воно «iнвестицiйним пiдприємством» для цiлей використання особливого порядку облiку. Для таких пiдприємств потрiбно вимiрювати iнвестицiї в дочiрнi компанiї за справедливою вартiстю через прибуток або збиток. Поправки також встановлюють вимоги до розкриття iнформацiї для iнвестицiйних пiдприємств. Важливо вiдзначити вимогу по вiдношенню до батькiвських компанiй самих «iнвестицiйних пiдприємств», якi продовжуватимуть проводити повну консолiдацiю всiх пiдконтрольних компанiй у вертикальному ланцюжку «знизу» пiд ними, включаючи i об'єкти iнвестицiй, якi у власнiй звiтностi «iнвестицiйних дочок» тепер будуть враховуватися за справедливою вартiстю.
Поправки щодо iнвестицiйних пiдприємств також були внесенi до МСФЗ (IFRS) 12 та МСФЗ (IAS) 27. Поправки набувають чинностi з 1 сiчня 2014 року, при цьому допускається їх раннє застосування.
У Основу для висновкiв до МСФЗ 13 доданий параграф, що пояснює питання оцiнки короткострокової дебiторської i кредиторської заборгованостi в умовах, коли вплив дисконтування несуттєвий. Ця правка спричинила змiни Основи для висновкiв до МСФЗ 9 (зразка жовтня 2010 р.) i Основи для висновкiв до МСФЗ (IAS) 39.
Правки вiдносяться до статей, якi потрапляють в сферу дiї виключення оцiнки за справедливою вартiстю.
Змiни до МСФЗ (IAS) 16 пов'язанi коригуванням механiзму iндексацiї основних засобiв. Поправки застосовуються до звiтних перiодiв, що починаються з/пiсля 1-го липня 2014 року.
Аналогiчнi поправки торкнулися i МСФЗ (IAS) 38. У Основу для висновкiв до МСФЗ (IAS)38 доданi пояснюючi положення.
Правки до МСФЗ (IAS)19 «Пенсiйнi програми iз визначеними виплатами: внески працiвникiв». Поправки набувають чинностi з 1 сiчня 2014 року, при цьому допускається їх раннє застосування.
МСФЗ (IAS) 24 зазнав такi змiни: Поправки торкаються осiб, що забезпечують послуги ключового управлiнського персоналу. У Основу для висновкiв до МСФЗ (IAS) 24 доданi параграфи. Правки МСФЗ (IAS) 24 застосовуються до звiтних перiодiв, що починаються з/пiсля 1-го липня 2014 року.
Правки до МСФЗ (IAS) 32 «Взаємозалiк фiнансових активiв та фiнансових зобов’язань».
Правки дають роз’яснення поняттю «у теперiшнiй час мають юридичне право, яке закрiплене, на здiйснення взаємозалiку». Новi поправки усувають iснуючi в реальнiй облiковiй практицi невiдповiдностi та непослiдовностi при застосуваннi методики взаємозалiкiв, заснованої на критерiях, зазначених у поточнiй версiї стандарту МСФЗ 32 «Фiнансовi iнструменти: подання».
Прийнятi поправки уточнюють:
• значення ключової фрази МСФЗ 32 у вiдношеннi можливостi проведення взаємозалiкiв: «В даний час у пiдприємства є юридично закрiплене право на взаємозалiк»;
• що деякi системи валових розрахункiв (gross settlement systems) можуть розглядатися як еквiвалент чистого розрахунку.
Найголовнiше в поправках до МСФЗ 32 – це те, що право на проведення взаємозалiку:
1) не повинно бути обумовлене подiєю в майбутньому;
2) має бути юридично закрiплене у всiх наступних обставинах: у ходi звичайної дiяльностi; у разi невиконання зобов'язання; у разi неспроможностi або банкрутства органiзацiї або будь-кого з контрагентiв.
Крiм того, право на взаємозалiк має бути доступне будь-якiй сторонi договору в будь-який момент (тобто не повинне залежати вiд умов у майбутньому, якi можуть не настати).
Правка дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 сiчня 2014р.
Правки до МСФЗ (IAS) 36 «Знецiнення активiв» - «Розкриття iнформацiї про вiдновлювану вартiсть не фiнансових активiв» та до МСФЗ (IAS) 39 «Новацiя похiдних iнструментiв та продовження облiку хеджування» дiють для рiчних звiтiв, починаючи з 1 сiчня 2014р.
У МСФЗ (IAS) 40 доданi параграфи. У Основу для висновкiв до цього стандарту також доданi параграфи. Сутнiсть змiн в проясненнi взаємодiї МСФЗ (IAS) 40 i МСФЗ 3 (iнвестицiйна нерухомiсть в ситуацiї об'єднання пiдприємств). Вiдповiднi поправки набувають чинностi перспективно i застосовуються до звiтних перiодiв, що починаються з/пiсля 1-го липня 2014 року.
Роз’яснення КМТФЗ (Iнтерпретацiя IFRIC) 21 „Обов’язковi платежi” набуває чинностi з 01 сiчня 2014 року.
«Щорiчнi вдосконалення МСФЗ , перiод 2010-2012р.р.» та «Щорiчнi вдосконалення МСФЗ , перiод 2010-2013р.р.» застосовуються до звiтних перiодiв, що починаються з/пiсля 1-го липня 2014 року
Всi перелiченi вдосконалення вступили у дiю по вiдношенню до рiчних звiтних перiодiв, якi починаються 1 сiчня 2014р. або пiсля цiєї дати.
Влив на фiнансову звiтнiсть прийнятих стандартiв.
Товариство оцiнило вплив прийнятих стандартiв на фiнансове положення, фiнансовi результати та iнформацiю, яку розкриває Товариство.
Стандарти, якi були випущенi, але не набрали чинностi.
Нижче наводяться стандарти та iнтерпретацiї, якi були випущенi, але не набрали чинностi на дату випуску фiнансової звiтностi Товариства. Товариство має намiр використовувати цi стандарти з дати їх вступу в дiю.
МСФЗ (IFRS) 9 «Фiнансовi iнструменти» (зразка жовтня 2010 р.) використовується по вiдношенню до класифiкацiї та оцiнки фiнансових активiв та зобов’язань з 1 сiчня 2015 року, при цьому допускається їх раннє застосування.
Правки до МСФЗ (IFRS) 7 та до МСФЗ (IFRS) 9 (зразка жовтня 2010 р.) – „Дата обов’язкового застосування МСФЗ (IFRS) 9 та розкриття iнформацiї при переходi до нового порядку облiку.” Поправки набувають чинностi з 1 сiчня 2015 року, при цьому допускається їх раннє застосування.
«Облiк хеджування та поправки до МСФЗ (IFRS) 9, МСФЗ (IFRS) 7 та МСФЗ (IFRS) 39».
МСФЗ (IFRS) 9 «Фiнансовi iнструменти», випущений в липнi 2014 року, замiнив вищевказанi стандарти.
Органiзацiя повинна застосовувати МСФЗ (IFRS) 9 по вiдношенню до звiтних перiодiв, що починаються з/пiсля 1-го сiчня 2018 року. Але по вiдношенню до звiтних перiодiв, що починаються до 1 сiчня 2018 року, органiзацiя може застосовувати даний стандарт, лише в тому випадку, якщо дата його первiсного застосування припадає на перiод до 1 лютого 2015 року.
МСФЗ (IFRS) 14 «Рахунки вiдстрочених тарифних рiзниць» застосовується до звiтних перiодiв, що починаються з/пiсля 1-го сiчня 2016 року при цьому допускається його раннє застосування.
МСФЗ (IFRS) 15 «Виручка по угодам з клiєнтами» застосовується до звiтних перiодiв, що починаються з/пiсля 1-го сiчня 2017 року, при цьому допускається його раннє застосування.
Поправки до МСФЗ (IFRS) 16 та МСФЗ (IFRS) 38 «Роз’яснення допустимих методiв амортизацiї»; Поправки до МСФЗ (IFRS) 11 «Облiк придбання часток участi в спiльних операцiях»; Поправки до МСФЗ (IFRS) 16 та МСФЗ (IFRS) 41 «Сiльське господарство: рослини, що плодоносять», Поправки до МСФЗ (IFRS) 27 «Метод дольової участi в окремiй фiнансовiй звiтностi», набувають чинностi з 1 сiчня 2016 року, при цьому допускається їх раннє застосування.
Наразi Товариство оцiнює вплив нових та змiнених стандартiв на його фiнансову звiтнiсть.
Дострокове застосування МСФЗ (IFRS) 9 «Фiнансовi iнструменти», товариством не застосовується.
4. Основнi принципи облiкової полiтики
Наказом про облiкову полiтику Товариства були встановленi основнi положення ведення бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi пiдприємства за МСФЗ.
Аспекти облiкової полiтики, якi застосовуються Товариством в 2014 роцi i пiдлягають розкриттю у при¬мiтках, зазначенi в МСБО 1 «Подання фiнансових звiтiв» та iнших стандартах. При цьому враховано харак¬тер дiяльностi Товариства та важливiсть такого розкриття для розумiння користувачами методiв вiдображен¬ня результатiв операцiй та подiй, що знайшли вiдображення у фiнансових звiтах.
При виборi i застосуваннi облiкових полiтик Товариство керується вiдповiдними стандартами та iнтерпре¬тацiями, з урахуванням роз'яснень щодо їх застосування, випущених Радою з МСФЗ. За вiдсутностi конк¬ретних стандартiв та iнтерпретацiй, керiвництво Товариства самостiйно розробляє облiкову полiтику та забезпечує її застосування таким чином, щоб iнформацiя, яка надається у фiнансовiй звiтностi вiдповiдала концепцiї, принципам, якiсним характеристикам та iншим вимогам МСФЗ.
Основоположними принципами складання фiнансової звiтностi вiдповiдно до принципiв пiдготовки фiнансової звiтностi за МСБО 1 є:
принцип нарахування - результати операцiй та iнших подiй визнаються, коли вони здiйснюються, а не коли отриманi або сплаченi грошовi кошти, i вiдображаються у фiнансовiй звiтностi того перiоду, до якого вони вiдносяться;
безперервнiсть - фiнансова звiтнiсть складається на основi припущення, що пiдприємство є безперервно дiючим i залишається чинним в осяжному майбутньому.
Фiнансова звiтнiсть Товариства складається у вiдповiдностi з основними якiсними характеристиками, визначеними Принципами пiдготовки фiнансової звiтностi та МСБО 1:
зрозумiлiсть;
доречнiсть (суттєвiсть);
достовiрнiсть (правдиве уявлення, превалювання сутностi над формою, нейтральнiсть, обачнiсть, повнота);
порiвняннiсть.
Визнання та оцiнка фiнансових iнструментiв
Товариство визнає фiнансовий актив або фiнансове зобов’язання у балансi, коли i тiльки коли воно стає стороною контрактних положень щодо фiнансового iнструмента. Операцiї з придбання або продажу фiнансових iнструментiв визна¬ються iз застосуванням облiку за датою розрахунку.
Товариство визнає такi категорiї фiнансових iнструментiв:
• фiнансовi активи, доступнi для продажу;
• фiнансовi активи, утримуванi до погашення;
• дебiторська заборгованiсть;
• фiнансовi зобов’язання, оцiненi за справедливою вартiстю;
• фiнансовi зобов’язання, оцiненi за амортизованою собiвартiстю - кредити банкiв та iншi позики.
Вiднесення фiнансових активiв до тiєї або iншої категорiї залежить вiд їх особливостей i цiлей придбання i вiдбувається у момент їх прийняття до облiку. Всi стандартнi операцiї по покупцi або продажу фiнансових активiв визнаються на дату здiйснення операцiї. Стандартнi операцiї по покупцi або продажу є покупкою або продажем фiнансових активiв, що вимагає постачання активiв в термiни, встановленi нормативними актами або ринковою практикою.
Пiд час первiсного визнання та подальшої оцiнки фiнансового активу або фiнансового зобов’язання Товариство оцiнює їх за їхньою справедливою вартiстю плюс операцiйнi вит¬рати, якi безпосередньо належать до придбання або випуску фiнансового активу чи фiнансового зобов’язання, з вiдображенням результату переоцiнки як прибутку або збитку.
Фiнансовi активи
Грошовi кошти та їхнi еквiваленти
Грошовi кошти Товариства включають грошовi кошти в банках в нацiональнiй та iноземнiй валютi, готiвковi грошовi кошти в касах, грошовi документи i еквiваленти грошових коштiв, не обмеженi у використаннi.
В звiтному перiодi готiвкових коштiв у касi Товариство не зберiгає, грошовi документи та еквiваленти грошових коштiв Товариство не має.
Iноземна валюта
Фiнансова звiтнiсть Товариства складається у нацiональнiй валютi України (гривнi), що є функцiональною валютою.
Фiнансово-господарських операцiй, що проводяться Товариством у iноземнiй валютi, у звiтному перiодi не було. Однак Товариством прийнято за основу, що у разi виникнення подiбних операцiй, пiд час первинного визнання, вони будуть вiдображатися у функцiональнiй валютi по курсу Нацiонального банку України (НБУ) на дату проведення операцiї.
На дату складання фiнансової звiтностi, вiдповiдно до МСБО 21 усi монетарнi статтi, що облiковуються в iноземнiй валютi, повиннi перераховуватися i вiдображатися у балансi по курсу НБУ на дату складання звiтностi.
Курсовi рiзницi, що виникають при перерахуваннi статей бухгалтерського облiку, повиннi вiдображатися загальним пiдсумком у звiтi про фiнансовi результати Товариства того звiтного перiоду, в якому вони виникли.
Дебiторська заборгованiсть
Дебiторська заборгованiсть - це договiрнi вимоги, що висуваються покупцям та iншим особам на отримання грошових коштiв, товарiв, або послуг. З метою складання фiнансової звiтностi дебiторська заборгованiсть класифiкується як:
поточна (отримання очiкується протягом поточного року, або протягом операцiйного циклу),
та довгострокова (iнша дебiторська заборгованiсть, яка не може бути класифiкована як поточна).
Дебiторська заборгованiсть також класифiкується як:
торгова дебiторська заборгованiсть (та, яка виникла в результатi реалiзацiї в ходi здiйснення господарської дiяльностi, товарiв та послуг);
неторгова (iнша) дебiторська заборгованiсть.
Дебiторська заборгованiсть, визнається як фiнансовi активи (за винятком дебiторської заборгованостi, за якою не очiкується отримання грошових коштiв або фiнансових iнструментiв, за розрахунками з операцiйної оренди та за розра¬хунками з бюджетом) та оцiнюється за справедливою вартiстю плюс вiдповiднi витрати на проведення операцiй.
Якщо є об’єктивне свiдчення того, що вiдбувся зби¬ток вiд зменшення корисностi, балансова вартiсть активу зменшується на суму таких збиткiв iз застосуванням рахунку резервiв.
Резерв на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi дебiторської заборгованостi визначається як рiз¬ниця мiж балансовою вартiстю та теперiшньою вартiстю очiкуваних майбутнiх грошових потокiв. Визначення суми резерву на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi вiдбувається на основi аналiзу дебiторiв та вiдображає суму, яка, на думку керiвництва, достатня для покриття понесених збиткiв. Для фiнансових активiв, якi є суттєвими, резерви створюються на основi iндивiдуальної оцiнки окремих дебiторiв, для фiнансових активiв, суми яких iндивiдуально не є суттєвими - на основi групової оцiнки. Фактори, якi Товариство розглядає при визначеннi того, чи є у нього об’єктивнi свiдчення наявностi збиткiв вiд змен¬шення корисностi, включають iнформацiю про тенденцiї непогашення заборго¬ваностi у строк, лiквiднiсть, платоспроможнiсть боржника. Для групи дебiторiв такими факторами є негативнi змiни у станi платежiв позичальникiв у групi, та¬ких як збiльшення кiлькостi прострочених платежiв; негативнi економiчнi умови у галузi або географiчному регiонi.
Сума збиткiв визнається у прибутку чи збитку. Якщо в наступному перiодi сума збитку вiд зменшення корисностi зменшується i це зменшення може бути об’єктивно пов’язаним з подiєю, яка вiдбувається пiсля визнання зменшення ко¬рисностi, то попередньо визнаний збиток вiд зменшення корисностi сторнується за рахунок коригування резервiв. Сума сторнування визнається у прибутку чи збитку. У разi неможливостi повернення дебiторської заборгованостi вона списується за рахунок створеного резерву на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi.
Резерв створюється з використанням методу класифiкацiї дебiторiв по наступним строкам непогашення:
Строки виникнення дебiторської заборгованостi Вiдсоток нарахування резерву сумнiвних боргiв
до 30 днiв
вiд 31 до 60 днiв 1,00%
вiд 61 до 90 днiв 2,00%
вiд 91 до 180 днiв 3,00%
бiльше 180 днiв 5,00%
Довгострокова дебiторська заборгованiсть (крiм зобов’язань по вiдстроченому податку на прибуток), облiковується по амортизованiй собiвартостi.
Фiнансовi активи, доступнi для продажу
До фiнансових активiв доступних для продажу, Товариство вiдносить iнвестицiї в акцiї, якщо вiдсоток володiння менш 20%. Пiсля первiсного виз¬нання Товариство оцiнює їх за справедливою вартiстю. Результати вiд змiни справедливої вартостi доступного для продажу фiнансового активу визнаються в iншому сукупному доходi.
Неринковi акцiї, справедливу вар¬тiсть яких неможливо визначити, облiковуються за собiвартiстю, за вирахуван¬ням збиткiв вiд знецiнення, якщо вони є.
Фiнансовi активи, утримуванi до погашення
До фiнансових активiв, утримуваних до погашення, Товариство вiдносить облiгацiї та векселi, що їх Товариство має реальний намiр та здатнiсть утриму¬вати до погашення. Пiсля первiсного визнання Товариство оцiнює їх за амортизованою собiвартiстю, застосовуючи метод ефективного вiдсотка, за вираху¬ванням збиткiв вiд знецiнення, якщо вони є.
Припинення визнання фiнансових активiв
Товариство припиняє визнавати фiнансовi активи тiльки в разi припинення договiрних прав на грошовi потоки по них або в разi передачi фiнансового активу i вiдповiдних ризикiв i вигод iншому пiдприємству.
Якщо Товариство не передає i не зберiгає практично всi ризики та вигоди вiд володiння активом та продовжує контролювати переданий актив, то воно продовжує вiдображати свою частку в даному активi i пов'язанi з ним можливi зобов'язання.
Якщо Товариство зберiгає практично всi ризики та вигоди вiд володiння переданим фiнансовим активом, воно продовжує облiковувати даний фiнансовий актив, а отриманi при передачi активи вiдображає у виглядi забезпечення позики.
При повному припиненнi визнання фiнансового активу рiзниця мiж балансовою вартiстю активу та сумою отриманої i належної до отримання винагороди, а також дохiд або витрати, накопиченi в iншому сукупному прибутку, вiдносяться на прибутки i збитки.
Якщо фiнансовий актив списується не повнiстю (наприклад, коли Товариство зберiгає за собою можливiсть викупити частину переданого активу або зберiгає за собою частину ризикiв i вигод, пов'язаних з володiнням (але не «практично всi» ризики i вигоди), при цьому контроль Товариства над активом зберiгається), Товариство розподiляє балансову вартiсть даного фiнансового активу мiж утримуваною частиною i частиною, яка списується, пропорцiйно до справедливої вартостi цих частин на дату передачi. Рiзниця мiж балансовою вартiстю, розподiленою на частину, яка списується, i сумою отриманої винагороди за частину, яка списується, а також будь-якi накопиченi розподiленi на цю частину доходи або витрати, визнанi в iншому сукупному прибутку, вiдносяться на прибутки i збитки. Доходи або витрати, визнанi в iншому сукупному прибутку, розподiляються також пропорцiйно справедливiй вартостi утримуваної частини i частини, яка списується.
Фiнансовi зобов’язання
Борговi i дольовi фiнансовi iнструменти, випущенi Товариством, класифiкуються як фiнансовi зобов'язання або капiтал виходячи з сутi вiдповiдного договору, а також визначень фiнансового зобов'язання та iнструмента власного капiталу.
Фiнансовi зобов'язання класифiкуються як «оцiнюванi за справедливою вартiстю через прибуток або збиток», якщо вони призначенi для торгiвлi, або квалiфiкованi як «оцiнюванi за справедливою вартiстю через прибуток або збиток» при первинному вiдображеннi в облiку.
Фiнансове зобов'язання класифiкується як «призначене для торгiвлi», якщо воно:
• набувається з основною метою зворотного викупу його в майбутньому;
• при первiсному прийняттi до облiку є частиною портфеля фiнансових iнструментiв, якi управляються Товариством як єдиний портфель, за яким є недавня iсторiя короткострокових покупок i перепродажiв; або
• є деривативом, не позначеним як iнструмент хеджування в угодi ефективного хеджування.
Фiнансове зобов'язання, що не є «призначеним для торгiвлi», може бути класифiковане як «оцiнюване за справедливою вартiстю через прибуток або збиток», в момент прийняття до облiку, якщо:
• застосування такої класифiкацiї усуває або значно скорочує дисбаланс в оцiнцi або облiку активiв i зобов'язань, який мiг би виникнути в iншому випадку;
• фiнансове зобов'язання є частиною групи фiнансових активiв, фiнансових зобов'язань або групи фiнансових активiв i зобов'язань, управлiння та оцiнка якої здiйснюється на основi справедливої вартостi вiдповiдно до документально оформленої стратегiї управлiння ризиками або iнвестицiйної стратегiї Товариства, i iнформацiя про таку групу представляється всерединi органiзацiї на цiй основi; або
• фiнансове зобов'язання є частиною iнструменту, що мiстить один або кiлька вбудованих деривативiв, та МСБО 39 «Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка» дозволяє класифiкувати iнструмент в цiлому (актив або зобов'язання) як «оцiнюване за справедливою вартiстю через прибуток або збиток».
Фiнансовi зобов'язання, класифiкованi як поточнi фiнансовi зобов'язання, включаючи короткостроковi кредити банкiв ( позики ), оцiнюються за справедливою вартiстю, за вирахуванням витрат на здiйснення операцiї, з вiдображенням результату переоцiнки як прибутку або збитку.
Списання фiнансових зобов’язань
Товариство списує фiнансовi зобов'язання тiльки у разi їх погашення, анулювання або закiнчення строку вимоги по них. Рiзниця мiж балансовою вартiстю списаного фiнансового зобов'язання i сплаченою або належною до сплати винагородою визнається в прибутках i збитках.
Торгiвельна та iнша кредиторська заборгованiсть

Торгiвельна та iнша кредиторська заборгованiсть оцiнюється за справедливою вартiстю.
Зобов`язання Товариства класифiкуються як довгостроковi (строком погашення бiльше 12 мiсяцiв) та поточнi (строк погашення до 12 мiсяцiв).
Довгостроковi зобов’язання (крiм зобов’язань по вiдстроченому податку на прибуток), облiковуються за амортизованою собiвартiстю.
Поточна кредиторська заборгованiсть облiковується та вiдображається у балансi по первiснiй вартостi, яка прирiвнюється до справедливої вартостi отриманих активiв та послуг.
Товариство проводить перекласифiкацiю довгострокової кредиторської заборгованостi в поточну (короткострокову), коли станом на дату балансу за умовами договору до повернення суми заборгованостi залишилося менше нiж 365 днiв.
Кредити банкiв ( позики )
Первiсно кредити банкiв та позики отриманi визнаються за справедливою вартiстю, яка дорiвнює сумi надходжень мiнус витрати на проведення операцiї. У подальшому суми фiнансових зобов’язань вiдображаються за амортизованою собiвартiстю за методом ефективної ставки вiдсотку, та будь-яка рiзниця мiж чистими надходженнями та вартiстю погашення визнається у прибутках чи збитках протягом перiоду дiї за¬позичень iз використанням ефективної ставки вiдсотка.
Згортання фiнансових активiв та зобов’язань
Фiнансовi активи та зобов’язання згортаються, якщо Товариство має юри¬дичне право здiйснювати залiк визнаних у балансi сум i має намiр або зробити взаємозалiк, або реалiзувати актив та виконати зобов’язання одночасно.
Основнi засоби
Основнi засоби Товариства враховуються i вiдображуються у фiнансовiй звiтностi Товариства вiдповiдно до МСБО 16 «Основнi засоби».
Основними засобами визнаються матерiальнi активи Товариства, очiкуваний термiн корисного використання яких бiльше за один рiк, первинна вартiсть яких бiльше за 2500 грн., якi використовуються в процесi надання послуг, здачi в оренду iншим сторонам, для здiйснення адмiнiстративних або соцiальних функцiй.
Основнi засоби Товариства враховуються по об'єктах. Об'єкти основних засобiв класифiкуються по окремих класах .
Готовi до експлуатацiї об’єкти облiку, якi, як планується, будуть використовуватися у складi основних засобiв, до моменту початку експлуатацiї облiковуються як «придбанi, але не введенi в експлуатацiю основнi засоби».
Придбанi основнi засоби облiковуються по первiснiй вартостi, яка складається з вартостi придбання та всiх витрат, пов’язаних з доставкою та доведенням об’єкту до стану, готового до експлуатацiї.
Виготовленi власними силами (побудованi) об’єкти основних засобiв, оцiнюються по фактичним прямим витратам на їх створення (будування). В момент вводу в експлуатацiю їх вартiсть порiвнюється з вартiстю вiдшкодування у вiдповiдностi до МСБО 36 «Знецiнення активiв».
Пiсля визнання активом, об’єкт основних засобiв облiковується за його собiвартiстю мiнус будь-яка накопичена амортизацiя та будь-якi накопиченi збитки вiд зменшення корисностi.
Витрати на обслуговування, експлуатацiю, та ремонти основних засобiв, списуються на витрати перiоду по мiрi їх виникнення. Вартiсть здiйснених оновлень та удосконалень (модернiзацiї) основних засобiв, капiталiзується. У разi, якщо при замiнi одного iз компонентiв складних об’єктiв основних засобiв виконанi умови визнання матерiального активу, то вiдповiднi витрати додаються до балансової вартостi такого складного об’єкту, а сама операцiя по замiнi розглядається як реалiзацiя (вибуття) старого компоненту.
Товариство для оцiнки основних засобiв використовує першу модель - облiк по первiснiй вартостi.
У разi наявностi факторiв знецiнення активiв основнi засоби вiдображаються в звiтностi за мiнусом збиткiв вiд знецiнення вiдповiдно до МСБО 36 «Знецiнення активiв».
Основнi засоби, що призначенi для продажу, та такi що вiдповiдають критерiям визнання, облiковуються у вiдповiдностi до МСФЗ 5.
Вiдповiдно до законодавства України земля, на якiй Товариство здiйснює свою дiяльнiсть, є власнiстю держави i в балансi Товариства не вiдображується. У подальшому, в разi придбання землi, вона буде вiдображатися у фiнансовiй звiтностi за вартiстю придбання.
Амортизацiя основних засобiв.
Суму активу, що амортизується, визначають пiсля вирахування його лiквiдацiйної вартостi. Лiквiдацiйна вартiсть – це сума грошових коштiв, яку Товариство очiкує отримати за актив при його вибуттi пiсля закiнчення термiну його корисного використання, за вирахуванням витрат на його вибуття. У випадку якщо лiквiдацiйну вартiсть об'єктiв основних засобiв оцiнити неможливо, або вона не суттєва по сумах, лiквiдацiйна вартiсть не встановлюється.
Лiквiдацiйну вартiсть та термiн корисного використання по групах однорiдних об'єктiв основних засобiв визначається експертною комiсiєю, затверджується керiвництвом Товариства, i переглядається щороку за результатами рiчної iнвентаризацiї.
Термiн корисного використання об'єктiв основних засобiв, отриманих в лiзинг, встановлюється рiвним термiну дiї договору лiзингу (термiну сплати лiзингових платежiв).
Нарахування амортизацiї по об'єктах основних засобiв, розраховується прямолiнiйним методом виходячи з термiну корисного використання цього об'єкту.
Амортизацiю активу починають, коли вiн стає придатним для використання, тобто коли вiн доставлений до мiсця розташування та приведений у стан, у якому вiн придатний до експлуатацiї у спосiб, визначений управлiнським персоналом.
Амортизацiю активу припиняють на одну з двох дат, яка вiдбувається ранiше: на дату, з якої актив класифiкують як утримуваний для продажу (або включають до лiквiдацiйної групи, яку класифiкують як утримувану для продажу) згiдно з МСФЗ 5, або на дату, з якої припиняють
визнання активу. Отже, амортизацiю не припиняють, коли актив не використовують або вiн вибуває з активного використання, доки актив не буде амортизований повнiстю.
Строки корисного використання об’єктiв встановленi з урахуванням пункту 145.1 статтi 145 Податкового кодексу України:
Мiнiмально допустимi строки корисного використання, рокiв
будiвлi 20
машини та обладнання 5
з них ЕОМ,iншi машини для оброблення iнформацiї, зчитування та iн.. 2
транспортнi засоби 5
Меблi 4
Iнструменти, прилади та iнвентар 4
iншi 12
Нематерiальнi активи
Нематерiальнi активи Товариства облiковуються та вiдображаються в фiнансовiй звiтностi вiдповiдно до МСБО 38 «Нематерiальнi активи».
Нематерiальними активами визнаються немонетарнi активи, що контролюються Товариством, якi не мають матерiальної форми, можуть бути iдентифiкованi окремо вiд товариства, та використовуються ним бiльш 1 (одного) року для надання послуг, в адмiнiстративних цiлях, або для передачi в оренду iншим суб’єктам господарювання.
Об’єкти нематерiальних активiв класифiкуються по окремим групам:
авторськi права ( в тому числi i програмне забезпечення);
лiцензiї (iншi спецiальнi дозволи);
торговi марки, бренди та назви публiкацiй.
Програмне забезпечення, яке невiд’ємним вiд об’єкту основних засобiв, та призначене для забезпечення роботи таких основних засобiв, облiковується у складi таких об’єктiв.
Нематерiальнi активи оцiнюються за собiвартiстю, яка включає вартiсть придбання i витрати, пов'язанi з доведенням нематерiальних активiв до стану, в якому вони придатнi до експлуатацiї, за вирахуванням будь-якої накопиченої амортизацiї та будь-яких накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi.
Собiвартiсть самостiйно створеного нематерiального активу складається iз всiх витрат на створення, виробництво i пiдготовку активу до використання. Витрати на дослiдження (науково-дослiднi роботи) визнаються витратами в перiодi їх виникнення.
Подальшi витрати на нематерiальний актив збiльшують собiвартiсть нематерiального активу, якщо:
• iснує вiрогiднiсть того, що цi витрати призведуть до генерування активом майбутнiх економiчних вигод, якi перевищать його спочатку оцiнений рiвень ефективностi;
• цi витрати можна достовiрно оцiнити i вiднести до вiдповiдного активу.
Якщо подальшi витрати на нематерiальний актив необхiднi для пiдтримки спочатку оцiненої ефективностi активу, вони визнаються витратами перiоду.
Нематерiальнi активи амортизуються прямолiнiйним методом протягом очiкуваного строку їх експлуатацiї, але не бiльше нiж 20 рокiв. Однак, якщо спецiальними документами (дозволи, лiцензiї, договори, тощо) передбачено iнше, то строк експлуатацiї нематерiального активу може бути збiльшено. Нематерiальнi ак¬тиви, якi виникають у результатi договiрних або iнших юридичних прав, аморти¬зуються протягом термiну чинностi цих прав.
Очiкуваний термiн корисного використання нематерiальних активiв визначається при їх постановцi на облiк експертною комiсiєю, призначеною директором Товариства, виходячи з:
• очiкуваного морального зносу, правових або iнших обмежень вiдносно термiнiв використання або iнших чинникiв;
• термiнiв використання подiбних активiв, затверджених експертною комiсiєю Товариства.
Амортизацiя починається нараховуватися з перiоду, коли цей актив стає придатним до використання, тобто коли вiн доставлений до мiсця розташування та приведений у стан, у якому вiн придатний до експлуатацiї у спосiб, визначений управлiнським персоналом.
Амортизацiя припиняться на одну з двох дат, яка вiдбувається ранiше: на дату, з якої актив класифiкується як утримуваний для продажу ( або включається до лiквiдацiйної групи ) вiдповiдно до МСФЗ 5, або на дату, з якої припиняється визнання цього активу.
На дату звiту нематерiальнi активи облiковуються по моделi первiсної вартостi з урахуванням можливого знецiнення, у вiдповiдностi до МСБО 36 «Знецiнення активiв».
Зменшення корисностi основних засобiв та нематерiальних активiв
На дату складання фiнансової звiтностi Товариство визначає наявнiсть ознак знецiнення активiв у вiдповiдностi до МСБО 36:
зменшення ринкової вартостi активу протягом звiтного перiоду на суттєву величину, нiж очiкувалося;
старiння або фiзичне псування активу;
суттєвi негативнi змiни у технологiчному, ринковому, економiчному та правовому середовищi, в якому дiє Товариство, що сталося протягом звiтного перiоду або очiкується в найближчiй час;
збiльшення протягом звiтного перiоду ринкових ставок вiдсоткiв, якi можуть суттєво зменшити суму очiкуваного вiдшкодування активу;
перевищення балансової вартостi чистих активiв над їх ринковою вартiстю;
суттєвi змiни способу використання активiв протягом звiтного перiоду, або якщо такi змiни очiкуються в наступному перiодi, що можуть негативно вплинути на дiяльнiсть Товариства.
У разi наявностi ознак знецiнення активiв, Товариство зменшує балансову вартiсть активу до суми його очiкуваного вiдшкодування, якщо i тiльки якщо сума очi¬куваного вiдшкодування активу менша вiд його балансової вартостi. Сума очiкуваного вiдшкодування активу - це найбiльша з двох оцiнок: або справедлива вартiсть за мiнусом витрат на продаж, або цiннiсть його використання.
Таке змен¬шення негайно визнається в прибутках чи збитках, якщо актив не облiковують за переоцiненою вартiстю згiдно з МСБО 16. Збиток вiд зменшення корисностi, визнаний для активу (за винятком гудвiлу) в попереднiх перiодах, Товариство сторнує, якщо i тiльки якщо змiнилися попереднi оцiнки, застосованi для виз¬начення суми очiкуваного вiдшкодування. Пiсля визнання збитку вiд зменшен¬ня корисностi знос основних засобiв коригується в майбутнiх перiодах з метою розподiлення переглянутої балансової вартостi необоротного активу на систематичнiй основi протягом строку корисного використання.
Специфiка дiяльностi Товариства передбачає облiковувати усе пiдприємство як Одиницю генеруючу грошовi потоки (ЕГДС), тому знецiнення окремого активу, у разi вiдсутностi ознак знецiнення Одиницi в цiлому, у звiтностi не вiдображається.
Запаси

Облiк та вiдображення у фiнансовiй звiтностi запасiв здiйснюється у вiдповiдностi до МСБО 2. Запаси облiковуються по вiдповiдним групам:
товари;
сировина та матерiали;
будiвельнi матерiали;
запаснi частини;
малоцiннi та швидкозношуванi предмети;
готова продукцiя.
Собiвартiсть придбаних у iнших суб’єктiв господарювання запасiв включає всi витрати на придбання.
Витрати на придбання запасiв складаються з цiни придбання, ввiзного мита та iнших податкiв, а також з витрат на транспортування, навантаження i розвантаження та iнших витрат, безпосередньо пов’язаних з придбанням запасiв. Торговельнi знижки, iншi знижки та iншi подiбнi їм статтi вираховуються при визначеннi витрат на придбання.
Товариство застосовує метод ФIФО оцiнки запасiв при їх вибуттi, або передачi у використання.
Запаси вiдображаються у фiнансовiй звiтностi по меншiй iз двох величин: собiвартостi, або чистої вартостi їх реалiзацiї. Чиста вартiсть реалiзацiї - це можлива цiна реалiзацiї в процесi звичайної дiяльностi Товариства за мiнусом витрат на продаж. Чиста вартiсть продажу визначається iндивiдуально для кожного найменування запасiв з урахуванням маркетингової полiтики Товариства.
До виробничої собiвартостiвключаються:
- прямi матерiальнi витрати;
- прямi витрати на оплату працi;
- iншi прямi витрати;
- змiннi загальновиробничi та постiйнi розподiленi загальновиробничi витрати.
Нерозподiленi загальновиробничi витрати включаються до складу собiвартостi реалiзованих товарiв, робiт ( послуг) у перiодi їх виникнення. Нерозподiленi накладнi витрати визнаються витратами того перiоду, в якому вони понесенi.

Iнвестицiйна нерухомiсть
До iнвестицiйної нерухомостi Товариство вiдносить будiвлi, примiщення або частини будiвель, утримуванi з метою отримання орендних платежiв, а не для використання у наданнi послуг чи для адмiнiстративних цiлей, або продажу в зви¬чайному ходi дiяльностi. Якщо будiвлi включають одну частку, яка утримується з метою отримання орендної плати та другу частку для використання у процесi дiяльностi Товариства або для адмiнiстративних цiлей, в бухгалтерському облiку такi частини об’єкту нерухомостi оцiнюються та вiдображаються окре¬мо, якщо вони можуть бути проданi окремо. Iнвестицiйна нерухомiсть первiсно оцiнюється за собiвартiстю, включаючи витрати на операцiю. Оцiнка пiсля виз¬нання здiйснюється на основi моделi собiвартостi.
Довгостроковi необоротнi активи, призначенi для продажу
Товариство класифiкує необоротний актив як утримуваний для продажу, якщо його балансова вартiсть буде в основному вiдшкодовуватися шляхом операцiї продажу, а не поточного використання. Необоротнi активи, утримуванi для про¬дажу, оцiнюються i вiдображаються в бухгалтерському облiку за найменшою з двох величин: балансовою або справедливою вартiстю з вирахуванням витрат на операцiї, пов'язанi з продажем. Амортизацiя на такi активи не нараховується. Збиток вiд зменшення корисностi при первiсному чи подальшому списаннi ак¬тиву до справедливої вартостi за вирахуванням витрат на продаж визнається у звiтi про фiнансовi результати.
Фiнансовi iнвестицiї
Фiнансовi iнвестицiї облiковуються у вiдповiдностi з МСБО 32 та 39, та з метою складання фiнансової звiтностi класифiкуються по категорiям:
призначенi для торгiвлi;
утримуванi до погашення;
є в наявностi для продажу;
iнвестицiї в асоцiйованi компанiї;
iнвестицiї в дочiрнi пiдприємства.
Iнвестицiї, що призначенi для торгiвлi, облiковуються по справедливiй вартостi, з вiднесенням переоцiнки на прибуток, або збиток.
Iнвестицiї, що мають фiксований строк погашення, та утримуються на пiдприємствi до погашення, облiковуються по амортизованiй собiвартостi. Iнвестицiї, що не мають фiксованого строку погашення, облiковуються по собiвартостi.
Iнвестицiї, що є в наявностi для продажу, облiковуються по справедливiй вартостi, з вiднесенням їх переоцiнки на iнший сукупний дохiд.
Iнвестицiї в асоцiйованi компанiї та дочiрнi пiдприємства, облiковуються по методу участi в капiталi.
Оренда
Оренда класифiкується як фiнансова оренда, коли по умовам оренди передаються в основному усi ризики та вигоди, пов’язанi з експлуатацiєю активу, та коли оренда вiдповiдає одному з критерiїв визнання, що визначенi у МСБО 17 «Оренда». Усi iншi види оренди класифiкуються як операцiйна оренда.
Товариство як орендар на початку строку оренди визнає фiнансову оренду як активи та зобов’язання за сумами, що дорiвнюють справедливiй вартостi орендованого майна на початок оренди або (якщо вони меншi за справедливу вартiсть) за теперiшньою вартiс¬тю мiнiмальних орендних платежiв. Мiнiмальнi оренднi платежi розподiляються мiж фiнансовими витратами та зменшенням непогашених зобов’язань. Вiдповiдна заборгованiсть включається у баланс як зобов’язання по фiнансовiй орендi, з розподiленням на довгострокову та поточну заборгованiсть.
Фiнансовi витрати визначаються з використанням методу ефективної ставки вiдсотка та розподiляються на кожен перiод таким чином, щоб забезпечити сталу пе¬рiодичну ставку вiдсотка на залишок зобов’язань. Вiдсоток визначається по встановленому орендодавцем у договорi оренди, або як ставка можливого залучення. Фiнансовi витрати включаються у звiт про фiнансовi результати протягом вiдповiдного перiоду оренди.
Непередбаченi оренднi платежi вiдображаються як витрати в тих перiодах, у яких вони були понесенi. Полiтика нарахування амортизацiї на орендованi активи, що амортизуються, узгоджена iз стандартною полiтикою Товариства щодо подiбних активiв.
Оренда активiв, за якою ризики та винагороди, пов’язанi з правом власностi на актив, фактично залишаються в орендодавця, класифiкується як операцiйна оренда. Оренднi платежi за угодою про операцiйну оренду визнаються як витра¬ти на прямолiнiйнiй основi протягом строку оренди. Дохiд вiд оренди за угодами про операцiйну оренду Товариство визнає на прямолiнiйнiй основi протягом строку оренди як iнший операцiйний дохiд в сумi нарахованих поточних платежiв. Затрати, включаючи амортизацiю, понесенi при отриманнi доходу вiд оренди, визнаються як витрати.
Податки на прибуток
Витрати з податку на прибуток являють собою суму витрат з поточного та вiдстроченого податкiв. Поточний податок визначається як сума податкiв на прибуток, що пiдлягають сплатi (вiдшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (збитку) за звiтний перiод. Поточнi витрати Пiдприємства за податками розрахо¬вуються з використанням податкових ставок, чинних (або в основному чинних) на дату балансу.
Вiдстрочений податок розраховується за балансовим методом облiку зобов’язань та являє собою податковi активи або зобов’язання, що виникають у результатi тимчасових рiзниць мiж балансовою вартiстю активу чи зобов’язання в балансi та їх податковою базою.
Вiдстроченi податковi зобов’язання визнаються, як правило, щодо всiх тим¬часових рiзниць, що пiдлягають оподаткуванню. Вiдстроченi податковi активи визнаються з урахуванням iмовiрностi наявностi в майбутньому оподатковува¬ного прибутку, за рахунок якого можуть бути використанi тимчасовi рiзницi, що пiдлягають вирахуванню. Балансова вартiсть вiдстрочених податкових активiв переглядається на кожну дату й зменшується в тiй мiрi, у якiй бiльше не iснує ймовiрностi того, що буде отриманий оподаткований прибуток, достатнiй, щоб дозволити використати вигоду вiд вiдстроченого податкового активу повнiстю або частково.
Вiдстрочений податок розраховується за податковими ставками, якi, як очiкується, будуть застосовуватися в перiодi реалiзацiї вiдповiдних активiв або зобов’язань. Пiдприємство визнає поточнi та вiдстроченi податки як витрати або дохiд i включає в прибуток або збиток за звiтний перiод, окрiм випадкiв, коли податки виникають вiд операцiй або подiй, якi визнаються прямо у власному капiталi або вiд об’єднання бiзнесу.
Пiдприємство визнає поточнi та вiдстроченi податки у капiталi, якщо податок належить до статей, якi вiдображено безпосередньо у власному капiталi в тому самому чи в iншому перiодi.
Забезпечення
Забезпечення визнаються, коли Товариство має теперiшню заборгованiсть (юридичну або конструктивну) внаслiдок минулої подiї, iснує ймовiрнiсть (тобто бiльше можливо, нiж неможливо), що погашення зобов’язання вимагатиме виб¬уття ресурсiв, котрi втiлюють у собi економiчнi вигоди, i можна достовiрно оцi¬нити суму зобов’язання.
Виплати працiвникам
Усi виплати та винагороди працiвникам у Товариствi облiковуються як поточнi, у вiдповiдностi до МСБО 19.
Товариство визнає короткостроковi виплати працiвникам як витрати та як зобов’язання пiсля вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Товариство визнає очiкувану вартiсть короткострокових виплат працiвникам за вiдсутнiсть як забезпечення вiдпусток - пiд час надання працiвниками послуг, якi збiльшують їхнi права на майбутнi виплати вiдпускних.
Пенсiйнi зобов’язання
Вiдповiдно до українського законодавства, Товариство утримує внески iз заробiтної плати працiвникiв до Державного пенсiйного фонду. Поточнi внески розраховуються як процентнi вiдрахування iз поточних нарахувань заробiтної плати, такi витрати вiдображаються у перiодi, в якому були наданi працiвниками послуги, що надають їм право на одержання внескiв, та зароблена вiдповiдна заробiтна плата.
Доходи та витрати
Доходи Товариства визнаються на основi принципу нарахування, коли iснує впевненiсть, що в результатi операцiї станеться збiльшення економiчних вигод, а сума доходу може бути достовiрно визначена.
Доходи вiд реалiзацiї визнаються в розмiрi справедливої вартостi винагороди, отриманої, або яка пiдлягає отриманню, i являють собою суми до отримання за товари та послуги, наданi в ходi звичайної господарської дiяльностi, за вирахуванням очiкуваних повернень покупцями, знижок та iнших аналогiчних вiдрахувань.
Доходи вiд реалiзацiї товарiв визнаються за умови виконання всiх наведених нижче умов:
• Товариство передало покупцевi всi iстотнi ризики i вигоди, пов'язанi з володiнням;
• Товариство бiльше не бере участь в управлiннi в тiй мiрi, яка зазвичай асоцiюється з правом володiння, i не контролює проданi товари;
• Сума доходiв може бути достовiрно визначена;
• Iснує висока вiрогiднiсть отримання економiчних вигод, пов'язаних з операцiєю, i
• понесенi або очiкуванi витрати, пов'язанi з операцiєю, можуть бути достовiрно визначенi.
Надання послуг
Доходи вiд надання послуг визнаються, коли фактично вiдбувся перехiд вiд продавця до покупця значних ризикiв, переваг та контролю над активами ( послуги наданi i право власностi передано), та доход вiдповiдає всiм критерiям визнання вiдповiдно до МСБО 18:
сума доходiв може бути достовiрно визначена; iснує ймовiрнiсть того, що економiчнi вигоди, пов'язанi з операцiєю, надiйдуть Товариству, i понесенi або очiкуванi витрати, пов'язанi з операцiєю, можуть бути достовiрно визначенi.
Особливих умов визнання доходу вiд реалiзацiї послуг у вiдповiдностi до полiтики Товариства, не передбачено.
У випадках надання Товариством послуг по виконанню робiт, що обумовленi контрактом, протягом узгодженого термiну часу, доход визнається у тому перiодi, в якому наданi послуги, i обчислюються вони на основi загальної суми контракту та вiдсотку виконання робiт.
Дохiд по вiдсотках визнається у тому перiодi, до якого вiн вiдноситься, виходячи з принципу нарахування.
Доход вiд дивiдендiв визнається, коли виникає право на отримання платежу.
Витрати, пов'язанi iз отриманням доходу, визнаються одночасно з вiдповiдним доходом.
Витрати, що вiдносяться до поточних витрат, якi не пов`язанi безпосередньо i не можуть бути розподiленi мiж отриманими доходами, визнаються як витрати перiоду, у якому вони були понесенi, та складаються з адмiнiстративних витрат, витрат на збут та iнших витрат.
Витрати за позиками
Товариство з метою складання фiнансової звiтностi застосовує базовий пiдхiд до облiку витрат за позиками, вiдображений у МСБО 23.
Витрати за позиками, якi не є часткою фiнансового iнструменту та не капiталiзуються як частина собiвартостi активiв, визнаються як витрати перiоду. Товариство капiталiзує витрати за позиками, якi безпосередньо вiдносяться до придбання, будiвництва або виробництва квалiфiкованого активу, як частина собiвартостi цього активу.
Умовнi зобов’язання та активи.
Товариство не визнає в фiнансовiй звiтностi умовнi зобов’язання та умовнi активи. Iнформацiя про умовне зобов’язання розкривається в примiтках, якщо можливiсть вибуття ресурсiв, якi втiлюють у собi економiчнi вигоди, не є вiддаленою. Стисла iнформацiя про умовний актив розкривається в примiтках, коли надходження еконо¬мiчних вигод є ймовiрним.
5. Iстотнi судження i джерела невизначеностi у оцiнках
Iстотнi судження в процесi застосування облiкової полiтики.
У процесi застосування облiкової полiтики керiвництво Товариства зробило певнi професiйнi судження, окрiм тих, якi вимагають використання оцiнок, якi мають найбiльш iстотний вплив на суми, визнанi в фiнансовiй звiтностi. Цi судження, серед iншого, включають правомiрнiсть застосування припущення щодо здатностi вести свою дiяльнiсть на безперервнiй основi.
При пiдготовцi фiнансової звiтностi товариство робить оцiнки та припу¬щення, якi мають вплив на визначення сум активiв та зобов’язань, визначення доходiв та витрат звiтного перiоду, розкриття умовних активiв та зобов’язань на дату пiдготовки фiнансової звiтностi, ґрунтуючись на МСФЗ, МСБО та тлума¬ченнях, розроблених Комiтетом з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi. Фактичнi результати можуть вiдрiзнятися вiд таких оцiнок.
Основнi джерела невизначеностi оцiнок - Нижче наведенi ключовi припущення щодо майбутнього, а також основнi джерела невизначеностi оцiнок на кiнець звiтного перiоду, якi мають iстотний ризик стати причиною внесення суттєвих коригувань до балансової вартостi активiв та зобов'язань протягом наступного фiнансового року.
Строки корисного використання основних засобiв
Оцiнка строкiв корисного використання об'єктiв основних засобiв залежить вiд професiйного судження керiвництва, яке засноване на досвiдi роботи з аналогiчними активами. При визначеннi строкiв корисного використання активiв керiвництво бере до уваги умови очiкуваного використання активiв, моральний знос, фiзичний знос i умови працi, в яких будуть експлуатуватися данi активи. Змiна будь-якого з цих умов або оцiнок може в результатi привести до коригування майбутнiх норм амортизацiї.
Вiдстроченi податковi активи
У груднi 2010 року був прийнятий Податковий кодекс України, який суттєво змiнив податковi закони i ставки оподаткування. Суми i термiни сторнування тимчасових рiзниць залежать вiд прийняття iстотних суджень керiвництва Товариства на пiдставi оцiнки майбутньої облiкової та податкової вартостi основних засобiв.
Вiдстроченi податковi активи визнаються для всiх невикористаних податкових збиткiв в тiй мiрi, в якiй ймовiрно отримання оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можливо буде реалiзувати данi збитки. Вiд керiвництва вимагається прийняття iстотного професiйного судження при визначеннi суми вiдстрочених податкових активiв, якi можна визнати, на основi очiкуваного термiну i рiвня оподатковуваних прибуткiв з урахуванням стратегiї майбутнього податкового планування.
Оцiнки, якi особли¬во чутливi до змiн, стосуються резерву на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi дебi¬торської заборгованостi.
Основнi припущення стосовно майбутнього та iнших ключових джерел
виникнення невизначеностi оцiнок на дату балансу, якi мають значний ризик стати причиною внесення суттєвих коригувань у балансову вартiсть активiв та зобов’язань протягом наступного фiнансового перiоду, представленi таким чином:
тис.грн
31.12.2014 31.12.2013
Торговельна та iнша дебiторська заборгованiсть 1273 2142
6. Зв’язанi сторони
До зв’язаних сторiн або операцiй зi зв’язаними сторонами належать:
А) пiдприємства, якi прямо або опосередковано контролюють або перебу¬вають пiд контролем, або ж перебувають пiд спiльним контролем разом з Товариством;
Б) асоцiйованi пiдприємства;
В) спiльнi пiдприємства, у яких Товариство є контролюючим учасником;
Г) члени провiдного управлiнського персоналу Товариства;
Д) близькi родичi особи, зазначеної в а) або г);
Е) пiдприємства, що контролюють Товариство, або здiйснюють суттєвий вплив, або мають суттєвий вiдсоток голосiв у Товариствi;
Є) програми виплат по закiнченнi трудової дiяльностi працiвникiв Товариства або будь-якого iншого суб’єкта господарювання, який є зв’язаною сторо¬ною Товариства.
Пов’язаними особами по вiдношенню до Товариства є:
1) фiзичнi особи – акцiонери Товариства;
2) юридичнi особи, акцiонери – ТОВ «Екотрейд-М» 17,6 % акцiй;
3) посадовi особи – члени Наглядової ради, ревiзiйної комiсiї, правлiння.
Товариство в 2014 роцi операцiй з пов’язаними особами не здiйснювало.
Винагорода посадовим особам виплачувалася у виглядi заробiтної плати згiдно штатному розкладу.
7. Виправлення помилок i змiни в фiнансовiй звiтностi
Товариством було здiйснено виправлення помилки минулих звiтних перiодiв, а саме: перенесення сум попереднiх дооцiнок необоротних активiв до нерозподiленого прибутку на початок звiтного перiоду. Таке перенесення потрiбно було провести станом на 01.01.2012 року – на дату переходу на МСФЗ, а воно помилково не було здiйснено.
8. Виручка вiд реалiзацiї
Виручка вiд реалiзацiї була представлена наступним чином:
2014 2013
Дохiд вiд реалiзацiї готової продукцiї 2 -
Дохiд вiд реалiзацiї робiт, послуг 890 852
Дохiд вiд реалiзацiї товарiв 16714 13535
Вирахування з доходу 30 -
Всього доходи вiд реалiзацiї 17606 14387
9. Собiвартiсть реалiзацiї
Собiвартiсть реалiзацiї була представлена наступним чином:
2014 2013
Собiвартiсть реалiзованих товарiв 15120 11911
Виробничi витрати 2 -
Всього 15122 11911
10. Адмiнiстративнi витрати
Адмiнiстративнi витрати були представленi наступним чином:
2014 2013
Витрати на персонал 281 291
Утримання основних засобiв 1 10
Витрати на охорону 3 -
Амортизацiя основних засобiв i нематерiальних активiв 109 115
Iншi 1026 279
Всього адмiнiстративних витрат 1420 695
11. Витрати на збут
2014 2013
Витрати на персонал ( комiсiйнi) 905 591
Транспортно-експедицiйнi послуги, страхування 9 8
Витрати на охорону 7 11
Транспортування ПММ 280 322
Зберiгання 62 100
Всього витрат на збут 1263 1032
12. Iншi доходи та витрати
Iншi доходи та витрати були представленi наступним чином:
Iншi доходи 2014 2013
Доходи вiд операцiйної курсової рiзницi 1 -
Дохiд вiд безоплатно отриманих активiв - -
Дохiд вiд списання кредиторської заборгованостi - -
Одержанi штрафи, пенi - -
Iншi доходи - -
Вiдшкодування ранiше списаних активiв - -
Прибутки вiд вибуття необоротних активiв - -
Всього 1 -
Iншi витрати 2014 2013
Благодiйнiсть - -
Збитки вiд реалiзацiї запасiв - -
Представницькi витрати - -
Визнанi штрафи, пенi 8 69
Iншi витрати - -
Зменшення корисностi необоротних активiв - -
Збитки вiд зменшення корисностi запасiв - -
Збитки вiд реалiзацiї необоротних активiв - -
Всього 8 69
13. Податок на прибуток
Протягом звiтного 2014 року Товариством було нараховано податок на прибуток:
Поточний податок на прибуток вiдповiдно до правил Податкового кодексу України в сумi 11 тис.грн.;
Вiдстрочений податок на прибуток не нараховувався.
В 2014 роцi витрати по податку на прибуток – 0 тис.грн.
14. Нематерiальнi активи
Станом на 31 грудня нематерiальнi активи Товариства були представленi наступним чином:
2014 2013
Незавершене будiвництво 0 0
Нематерiальнi активи, балансова вартiсть 0 80
Всього 0 80
У наступнiй таблицi надано рух нематерiальних активiв за перiод, що
закiнчився 31 грудня:
За собiвартiстю Нематерiальнi
активи Незавершене
будiвництво Всього
31 грудня 2012 року 83 - 83
Надходження - - -
Перемiщення з незавершеного будiвництва - (-) -
Вибуття - - -
31 грудня 2013 року 83 - 83
Надходження - - -
Перемiщення з незавершеного будiвництва - (-) -
Вибуття (80) - (80)
31 грудня 2014 року 3 - 3
Накопичена амортизацiя
31 грудня 2012 року 3 - 3
Нарахування за рiк - - -
31 грудня 2013 року 3 - -
Нарахування за рiк - - -
Вибуття - - -
31 грудня 2014 року - - -
Чиста балансова вартiсть
31 грудня 2014 року - - -
31 грудня 2013 року 80 - 80
Повнiстю амортизованi нематерiальнi активи та нематерiальнi активи в заставi вiдсутнi.
15. Основнi засоби
Станом на 31 грудня основнi засоби Товариства були представленi наступним чином:
2014 2013
Незавершене будiвництво - -
Основнi засоби, балансова вартiсть 5927 6082
Всього 5927 6082
У наступнiй таблицi надано рух основних засобiв за перiод, що закiнчився 31 грудня:

За собiвартiстю Будiвлi Маши¬ни та облад¬нання Транс¬
порт Меблi та при¬ладдя Iншi ОЗ Незавер¬шене будiв¬ництво Всього
1 2 3 4 5 6 7 8
31 грудня 2012 року 12729 1405 27 5 115 - 14281
Надходження - - - - - - -
Перемiщення з незаверше ного будiвни цтва - - - - - - -
Вибуття (1193) (1) (-) (-) (-) (1194)
31 грудня 2013 року 11536 1404 27 5 115 - 13087
Надходження - - - - - - -
Перемiщення з незаверше ного будiвни цтва - - - - - - -
Вибуття - - - - - - -
31 грудня 2014 року 11536 1404 27 5 115 - 13087
Накопичена амортизацiя
31 грудня 2012 року 6527 1377 25 4 111 - 8044
Нарахування за рiк 152 2 1 - - - 155
Вибуття (1193) (1) (-) (-) (-) - (1194)
31 грудня 2013 року 5486 1378 26 4 111 - 7005
Нарахування за рiк 152 2 1 - - - 155
Вибуття (-) (-) (-) (-) (-) - (-)
31 грудня 2014 року 5638 1380 27 4 111 - 7160
Чиста балансова вартiсть
31 грудня 2014 року 5898 24 - 1 4 5927
31 грудня 2013 року 6050 26 1 1 4 6082

У наступнiй таблицi надано данi щодо основних засобiв у заставi та повнiстю амортизованих:
2014 2013
Основнi засоби в заставi, балансова вартiсть 1174 555
Основнi засоби, повнiстю амортизованi, первiсна вартiсть 27
-

16. Запаси
Запаси Товариства були представленi наступним чином:
31 грудня 2014 31 грудня 2013
Сировина та матерiали (за собiвартiстю) 175 176
Будiвельнi матерiали 1 1
Запаснi частини 10 10
Малоцiннi та швидкозношуванi предмети 5 5
Готова продукцiя 276 276
Товари 3240 1990
Всього запаси 3707 2458


С

т
Чиста вартiсть реалiзацiї запасiв не визначалася. Запаси у заставi вiдсутнi.
17. Торговельна та iнша дебiторська заборгованiсть, нетто
Торговельна та iнша дебiторська заборгованiсть Товариства були представленi наступним чином:
31 грудня 2014 31 грудня 2013
Торговельна дебiторська заборгованiсть 93 87
Резерв пiд зменшення корисностi дебi¬торської заборгованостi (-) (-)
Аванси виданi 11 11
За розрахунками з бюджетом 557 649
Iнша дебiторська заборгованiсть 2274 1180
Передплаченi витрати 32 29
Балансова вартiсть дебiторської заборгованостi 2967 1956
Аналiз простроченої, але не знецiненої торговельної дебiторської заборгованостi, представ¬лено наступним чином:
31 грудня 2014 31 грудня 2013
До 30 днiв 93 87
30-60 днiв 2173 1079
60-90 днiв 32 29
90-120 днiв - -
Бiльше 120 днiв 669 761
Всього: 2967 1956
Протягом року на непогашенi залишки заборгованостi вiдсотки не нараховуються. На торговельну дебiторську заборгованiсть, прострочену бiльше нiж на 30 днiв пiсля дати погашення згiдно з договором, формується резерв пiд зменшення корисностi дебiторської заборгованостi на основi передбачуваної суми сумнiвної заборгованостi виходячи з минулого досвiду роботи з даним клiєнтом, i здiйснюється його регулярна переоцiнка з урахуванням фактiв та обставин, що iснують на кожну звiтну дату.

Станом на 31 грудня 2014 та 2013 рокiв резерв пiд зменшення корисностi дебi¬торської заборгованостi не нараховувався по причинi вiдсутностi простроченої торгiвельної дебiторської заборгованостi.
18. Грошовi кошти
Грошовi кошти Товариства були представленi наступним чином:
31 грудня 2014 31 грудня 2013
Каса та рахунки в банках, тис.грн. 8 43
Банкiвськi депозити, грн. 0 0
Всього 8 43
19. Власний капiтал
Станом на 31.12.2014 року загальний розмiр власного капiталу Товариства складає суму 5446 тис. грн., з яких статутний капiтал становить 5100 тис. грн., нерозподiлений прибуток 346 тис. грн.
Статутний фонд (капiтал) Емiтента вiдповiдно до засновницьких документiв складає 5100000 (п’ять мiльйонiв сто тисяч) грн., який подiлено на 5100000 (п’ять мiльйонiв сто тисяч) штук простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 1 (одна) грн. кожна, сплачено в повному обсязi.
Емiтентом зареєстровано випуск простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 1 (одна) грн. в кiлькостi 5100000 (п’ять мiльйонiв сто тисяч) штук на загальну суму 5100000 (п’ять мiльйонiв сто тисяч) грн. (Свiдоцтво ДКЦПФР про реєстрацiю випуску акцiй вiд 12.02.2009 року №3/16/1/09). У 2010 роцi акцiї переведенi (дематерiалiзованi) з документарної форми iснування в бездокументарну (Свiдоцтво ДКЦПФР про реєстрацiю випуску акцiй вiд 14.09.2010 року №44/16/1/10).
Статутний капiтал сформований на 100% за рахунок оплати акцiй акцiонерами в грошовiй формi.
.
Станом на 31 грудня зареєстрований та сплачений статутний капiтал був представлений наступним чином:
31 грудня 2014 31 грудня 2013
Розмiр статутного капiталу, тис.грн. 5100 5100
Структура капiталу Товариства станом на 31 грудня була наступною:
31 грудня 2014 31 грудня 2013
Сума Частка,% Сума Частка,%
Фiзичнi особи резиденти 4203,6 82,436 4203,6 82,436
Фiзичнi особи нерезиденти 0 0 0 0
Юридичнi особи 896,4 17,564 896,4 17,564
20. Торгiвельна та iнша кредиторська заборгованiсть
Торгiвельна та iнша кредиторська заборгованiсть Товариства були представленi наступним чином:
31 грудня 2014 31 грудня 2013
Iншi довгостроковi зобовязання - -
Короткостроковi кредити банкiв 1174 555
Торгiвельна кредиторська заборгованiсть 761 885
З одержаних авансiв - -
По розрахункам з бюджетом - 14
По розрахункам зi страхування
По розрахункам з оплати працi
З внутрiшнiх розрахункiв
Разом: 1935 1454
Iншi поточнi зобов’язання 4134 4500
Всього: 6069 4954
Iншi поточнi зобов’язання – фiнансова допомога на зворотнiй основi – рах.611, кредитове сальдо рахунку 685 – розрахунки по договорам комiсiї та рахунки 643 i 644 – податковi зобов’язання i податковий кредит з ПДВ.
21.Умовнi та контрактнi зобов’язання.
Судовi позови
В процесi звичайної дiяльностi Товариство може бути залучено в судовi розгляди. Керiвництво Товариства вважає, що в кiнцевому пiдсумку зобов'язання, якщо таке буде, що випливає з рiшення судових розглядiв або претензiй, не спричинить суттєвого впливу на фiнансове становище або майбутнi результати дiяльностi Товариства.
Оподаткування
Внаслiдок наявностi в українському комерцiйному законодавствi, й податко¬вому зокрема, положень, якi дозволяють бiльш нiж один варiант тлумачення, а також через практику, що склалася в загалом нестабiльному економiчному сере¬довищi, за якої податковi органи довiльно тлумачать аспекти економiчної дiяль¬ностi, у разi, якщо податковi ограни пiддадуть сумнiву певне тлумачення, засно¬ване на оцiнцi керiвництва економiчної дiяльностi, ймовiрно, що Товариство змушене буде сплатити додатковi податки, штрафи та пенi. Така невизначенiсть може вплинути на вартiсть фiнансових iнструментiв, втрати та резерви пiд зменшення корисностi дебiторської заборгованостi, а також на ринковий рiвень цiн на угоди.
В результатi майбутнiх податкових перевiрок можуть бути виявленi додатковi зобов'язання, якi не будуть вiдповiдати податковiй звiтностi Товариства. Такими зобов'язаннями можуть бути власне податки, а також штрафи i пеня; та їх розмiри можуть бути суттєвими. У той час як Товариство вважає, що воно вiдобразило всi операцiї у вiдповiдностi з чинним податковим законодавством, iснує велика кiлькiсть податкових норм, в яких присутня достатня кiлькiсть спiрних моментiв, якi не завжди чiтко i однозначно сформульованi.
4 грудня 2010 був офiцiйно опублiкований Податковий кодекс України. Податковий кодекс України суттєво змiнює iснуючi правила оподаткування в Українi. Зокрема, ставка податку на прибуток пiдприємств зменшилася з 25% до 18%, починаючи з 1 квiтня 2011 року, з подальшим зменшенням до 16%; була впроваджена методологiя розрахунку податку на прибуток пiдприємств, у тому числi вимоги до визнання доходiв / витрат на основi методу нарахувань (ранiше визнавалися на основi касового методу або методу нарахувань), а також деякi iншi змiни.
Товариство є платником податку на прибуток на загальних пiдставах i є платником ПДВ.
Економiчне середовище
Незважаючи на те, що економiка України визнана ринковою, вона продовжує демонструвати деякi особливостi, притаманнi перехiднiй економiцi. Такi особливостi характеризуються, але не обмежуються, низьким рiвнем лiквiдностi на ринках капiталу, вiдносно високим рiвнем iнфляцiї та наявнiстю валютного контролю, що не дозволяє нацiональнiй валютi бути лiквiдним засобом платежу за межами України. Стабiльнiсть економiки України в значнiй мiрi залежатиме вiд полiтики та дiй уряду, спрямованих на реформування адмiнiстративної та правової систем, а також економiки в цiлому. Внаслiдок цього дiяльностi в Українi властивi ризики, яких не iснує в умовах бiльш розвинених ринкiв.
Українська економiка схильна до впливу ринкового спаду i зниження темпiв розвитку свiтової економiки. Свiтова фiнансова криза призвела до зниження валового внутрiшнього продукту, нестабiльностi на ринках капiталу, суттєвого погiршення лiквiдностi в банкiвському секторi та посилення умов кредитування всерединi України. Незважаючи на стабiлiзацiйнi заходи, що вживаються урядом України з метою пiдтримки банкiвського сектора i забезпечення лiквiдностi українських банкiв i компанiй, iснує невизначенiсть щодо можливостi доступу до джерел капiталу, а також вартостi капiталу для Товариства та його контрагентiв, що може вплинути на фiнансовий стан, результати дiяльностi та економiчнi перспективи Товариства.
Керiвництво Товариства провело найкращу оцiнку щодо можливостi повернен¬ня та класифiкацiї визнаних активiв, а також повноти визнаних зобов’язань. Однак Товариство ще досi знаходиться пiд впливом нестабiльностi, вказаної вище.
Знецiнення нацiональної валюти
Нацiональна валюта - українська гривня («грн.») - знецiнилася у порiвняннi з основними свiтовими валютами. Офiцiйнi обмiннi курси, якi встановлюються Нацiональним банком України, для грн./долар США та грн./ Євро зросли з 5.05 та 7.4195 станом на 31 грудня 2007 року до 15.768556 та 19.232908 станом на 31 грудня 2014 року, вiдповiдно.
Ступiнь повернення дебiторської заборгованостi та iнших фiнансових активiв.
Внаслiдок ситуацiї, яка склалась в економiцi України, а також як результат еко¬номiчної нестабiльностi, що склалась на дату балансу, iснує ймовiрнiсть того, що активи не зможуть бути реалiзованi за їхньою балансовою вартiстю в ходi звичай¬ної дiяльностi Товариства.
Ступiнь повернення цих активiв у значнiй мiрi залежить вiд ефективностi за¬ходiв, якi знаходяться поза зоною контролю Товариства, спрямованих рiзни¬ми країнами на досягнення економiчної стабiльностi та пожвавлення економiки. Ступiнь повернення дебiторської заборгованостi Товариству визначається на пiдставi обставин та iнформацiї, якi наявнi на дату балансу. На думку Керiвниц¬тва, додатковий резерв пiд фiнансовi активи на сьогоднiшнiй день не потрiбен, виходячи з наявних обставин та iнформацiї.
22. Справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв
Основнi категорiї фiнансових iнструментiв
Товариство має фiнансовi активи, такi як торговельна та iнша дебiторська заборгованiсть, а також грошовi кошти.
Основнi фiнансовi зобов'язання Товариства включають торгiвельну та iншу кредиторську заборгованiсть, а також iншi зобов'язання. Основною метою даних фiнансових iнструментiв є залучення фiнансування для операцiйної дiяльностi Товариства.
Справедлива вартiсть фiнансових активiв та зобов'язань визначається наступним чином:
справедлива вартiсть фiнансових активiв та зобов'язань зi стандартними умовами, що торгуються на активних лiквiдних ринках, визначається у вiдповiдностi з ринковими котируваннями (включаючи векселi, що котируються на органiзованому ринку, якi погашаються, незабезпеченi i безстроковi облiгацiї);
справедлива вартiсть iнших фiнансових активiв та зобов'язань (виключаючи описанi вище) визначається вiдповiдно до загальноприйнятих моделей розрахунку вартостi на основi аналiзу теперiшньої вартостi грошових потокiв з використанням цiн за поточними ринковими операцiями, а також iз використанням бiржових котирувань цiнних паперiв.
На думку керiвництва Товариства, балансова вартiсть фiнансових активiв та зобов'язань Компанiї, яка вiдображена в фiнансовiй звiтностi, приблизно дорiвнює їх справедливiй вартостi.
Станом на 31 грудня фiнансовi iнструменти Товариства були представленi таким чином:

Балансова вартiсть Справедлива вартiсть
2014 2013 2014 2013
1 2 3 4 5
Фiнансовi активи
Торговельна та iнша дебi¬торська заборго¬ванiсть 1273 2142 1273 2142
Грошовi кошти та їх еквiваленти 8 43 8 43
Всього фiнансових активiв: 1281 2185 1281 2185
Фiнансовi зобов’язання
Торгiвельна та iнша кре¬диторська заборго¬ванiсть 1935 1440 1935 1440
Iншi зобов’язання - - - -
Всього фiнансових зобов’язань: 1935 1440 1935 1440
Справедливу вартiсть дебiторської та кредиторської заборгованостi неможливо визначити достовiрно, оскiльки немає ринкового котирування цих активiв.
23. Управлiння ризиками
Основнi ризики включають: кредитний ризик та ризик лiквiдностi. Полiтика управлiння ризиками включає наступне:
Кредитний ризик
Основними фiнансовими активами Товариства є грошовi кошти, а також торговельна та iнша дебiторська заборгованiсть. Грошовi кошти та строковi депозити оцiнюються з мiнiмальним кредитним ризиком, оскiльки розмiщенi у фiнансових iнститутах, якi на даний момент мають мiнiмальний ризик дефолту.
Товариство пiддається ризику того, що клiєнт може не оплатити або не виконати свої зобов'язання в строк перед Товариством, що в результатi призведе до фiнансових збиткiв. Дебiторська заборгованiсть пiдлягає постiйному монiторингу. Товариство веде жорсткий контроль над своєю дебiторською заборгованiстю. Для кожного клiєнта визначаються кредитнi лiмiти та перiоди на пiдставi їх кредитної iсторiї, якi переглядаються на регулярнiй основi. Операцiї з новими клiєнтами здiйснюються на основi попередньої оплати.
Балансова вартiсть дебiторської та iншої заборгованостi, являє собою максимальний кредитний ризик Товариства.
Ризик лiквiдностi
Це ризик того, що Товариство не зможе погасити свої зобов'язання по мiрi їх настання. Позицiя лiквiдностi Товариства ретельно контролюється i управляється. Товариство використовує процес докладного бюджетування та прогнозу грошових коштiв для того, щоб гарантувати наявнiсть адекватних засобiв для виконання своїх платiжних зобов'язань. Бiльшiсть видаткiв Товариства є змiнними i залежать вiд обсягу реалiзацiї.
Iнформацiя щодо недисконтованих платежiв за фiнансовими зобов’язаннями Товариства в розрiзi строкiв погашення представлена наступним чином:
Рiк, що закiн¬чився 31 грудня 2014 року До 1 мiсяця Вiд 1 мiсяця до 3 мiся¬цiв Вiд 3 мiсяцiв до
1 року Вiд 1 року до 5 рокiв Бiльше 5 рокiв Всього
1 2 3 4 5 6 7
Торгiвельна кредиторська заборгованiсть - 761 1174 - - 1935
Iнша кредиторська заборгованiсть - - - - - -
Iншi зобов’язання - - - - - -
Всього - 761 1174 - - 1935
Рiк, що закiнчився 31 грудня 2013 року До 1 мiсяця Вiд 1 мiсяця до 3 мiся¬цiв Вiд 3 мiсяцiв до 1 року Вiд 1 року до 5 рокiв Бiльше 5 рокiв Всього
1 2 3 4 5 6 7
Торгiвельна кредиторська заборгованiсть - 885 555 - - 1440
Iнша кредиторська заборгованiсть - - - - - -
Iншi зобов’язання - - - - - -
Всього - - - - - 1440
Управлiння ризиком капiталу
Структура капiталу Товариства складається iз заборгованостi, яка включає поточнi зобов’язання, в тому числi кредиторську заборгованiсть, а також капiталу, що належить акцiонерам, який складається iз статутного капiталу i нерозподiленого прибутку.
Товариство здiйснює заходи з управлiння капiталом, спрямованi на зростан¬ня рентабельностi капiталу, за рахунок оптимiзацiї структури заборгованостi та власного капiталу, таким чином, щоб забезпечити безперервнiсть своєї дiяльностi. Керiвництво Товариства здiйснює огляд структури капiталу на щорiчнiй основi. При цьому керiвництво аналiзує вартiсть капiталу та притаманнi його складо¬вим ризики. На основi отриманих висновкiв Товариство здiйснює регулювання капiталу шляхом залучення додаткового капiталу або фiнансування, а також погашення iснуючих позик.
24. Подiї пiсля звiтної дати
На думку керiвництва, у Товариствi вiдсутнi подiї пiсля дати балансу, якi б могли значним чином вплинути на його фiнансове становище.
25. Затвердження фiнансової звiтностi
Ця фiнансова звiтнiсть за 2014 рiк, була затверджена до надання керiвництвом Товариства 06 лютого 2015 року.
Голова правлiння ПАТ «КреВВТО» Гузев Ю.П.
Головний бухгалтер Желдак Л.О.

д/н

д/н

д/н